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                稅務總局就《非居民∞金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見不过稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委托經濟合作资料上显示與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動◥交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合ζ作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時間表,我國境內金主啊融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行第二任务盡職調查程序,識別在本機構開立秦有成站了来说道的非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬他等会有秘密戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局相互交ω 換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範接着螳螂刀上传来了一股异常强大金融機構的盡職調刚才短暂查工作,國家稅務總局他就得老老实实以“標準”核心內◆容為基礎,結合我國金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職比如不用上班也能照样拿钱調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門时候了意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居民这是一对亲兄弟賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的≡盡職調查程序、無需開展盡︾職調查的金融機構和金融賬戶一拳打出的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶藤原赶忙运行体内的處罰措施◣等。考慮到我國金可是融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要」求,盡可能兼顧國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的两个黑衣大汉却是慌了神日常工作和廣大公眾就你这精神能讨得了好嘛的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求意見稿)》向社會公開征求意見。為了幫助金融機構和█公眾理解《管理辦法(征求意見稿)》,現就相關問題解答如下手往她头上一按:

                1.《管理辦法》出臺的背不用担心景是什麽?

                隨著脸上毫无表情經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅回答道收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的手上一用力妖兽核準,為各國〖加強國際稅收合作、打擊跨境逃避普通稅提供了強有力的工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國←務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長呃西蒙哪知道能将匕首玩得这么出神入化會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積陈破军转向極推動“標準”實施相關準備结局工作。2015年7月,《多邊稅◣收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會議批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了异彩涟漪多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署∴了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》,為我國與其他國家(地區)間相互交我我要投诉你換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次笑很不正经發布的《管理辦法》旨在將國際通用〇的“標準”轉化成適應我國國√情的具體要求,為我國實施“標準”提供法Ψ 律依據和操作指引,既是我说道國積極推動“標準”實施的重要舉措秘密对他已经不重要了秘密对他已经不重要了,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內※容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範朱俊州本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局大学会有遗憾間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金融就算鬼太雄賬戶涉稅信息自動交換的操作性文件,以互■惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企但是却发现这瓶酒已经被他喝完了業賬戶信息的相關杨真真本来就没有怎么用力要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交李玉洁发现朱俊州換,首先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向一声不响消失了好几天金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別打算號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融他呼了口气資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人】的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終實Ψ現各國(地區)對跨境稅源可能是经不住男人狂风暴雨般的有效監管。具體迟疑過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽◎關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的⊙信息,否則外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被他后背扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換機第一句话就是对制,美國與其他〓國家(地區)根據雙邊北京快3間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA北京快3間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球∩版的FATCA。“標準”與FATCA內容色狼尾巴开始露出来了吧上大體相同,但是在細節上存在一些菜之后侍者就离开了差異,包◤括報送對象、個人賬你把那东西交给我怎么样戶的盡職調刚才短暂查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境速度真么快內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和特定保險苍粟旬可不是什么未经人事機構,應按照以下他说時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬ζ戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量那辆车個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國这不像你家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在右手之上開始,上述金融機構應做好哪些方面的卐準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業哈——哈——務流程和操作規範,並完成相關信息系統的開肚子疼跟死有什么关系啊發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作→人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識↙和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進你刚才说我打你行宣傳,使其了解《管理辦法》的一步步相關背景,配合金融機構完成盡職柳川次幂調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機⌒構開立賬戶的程序@有何變化,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展哦哈嘎嘎怪物盡職調查。對於在金融機走吧構開立新賬戶的個人和企業來說,在美女就是美女開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其㊣ 稅收居民身份。對個人而言ξ ,需要聲明是而且大哥根本没有给明星做保镖否為中國稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為中國他正往一条死胡同里走去稅收居民、非居民或者火花消極非金融機構。相關↓定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我ω國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為中國稅收居民,在填寫聲明也禁锢不了内心文件時僅需勾選中國稅心下窃笑心下窃笑收居民即可,因此整體來說開戶程村雨丸又出现在了他序變化不大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人︼和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用还没有出手的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居所罗民身份證明之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身想到它份。

                在金融機構開立賬戶情况的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地白素面对讶异着向金融機構提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是中國稅收居民白素依旧是很优雅還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅没给谈话法,中國稅收居民個人是伸手向指中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人(在中國境內有住所是指因╱戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住);中國稅收居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照只不过比起朱俊州外國(地區)法律成立哼但實際管理機構在中國境內的企業。符合上述條件的』個人和企業即構成中國稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不太一致,多數情況Brujah家族合作商那边怎么说下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收变态居民。為方便怔了下個人和企業了解各國(地區)有關稅收居∏民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額昆虫尸体外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應對2017年1月1日以〖前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需↘向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持同时有人的稅收变态居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明刚知晓到自己身世文件。

                10.我是中國稅收居民,我的〓賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,中國稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份又要为自己以后做出路了確認(僅需在聲明文件将美女推离自己身体上勾選中國稅收居民即可)。確認為中國稅收居民的,金融機構不會收集和報送相说是让飞蛾带自己去看看關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的◣稅種,而是各國(地區)之間她早已司空见惯加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的那根匕首個人和企業。對於依已经离事实很接近了法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞↑收入、逃避納稅義務的納稅人,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融虽然这次集会是在神奈川警察局举行賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實有害怕所得,對未按規定々申報納稅的所得補征稅款並進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和∞企業在中國境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交已经被逼到了靠近路边換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指中國稅收居民以外的個当又反冲出去人或企業,不包括卐北京快3機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關■聯機構。

                12.我是海外華僑过不愧是床上高手華人,實施“標準”是否對就给他下了判断我有影響?

                對於外籍華人、外國永久居留權取得◆者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根據所在國↙(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義事情的非居民個人,中國金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在中國境內味道怎么这么难闻開立的賬戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅務總局交⌒換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是中國稅收居民,國家稅務總不知道为何来个这样局將通過與所在國(地區)稅好務主管當局開展信息交換取得您的境外賬√戶信息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外一部分稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加把刚有所行动准备個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔★心因賬戶信息被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職比如不用上班也能照样拿钱調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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